Als Yogalehrerin, Coach, Fotograf oder Freelancer stellst du dir früher oder später die Frage: Soll ich als Kleinunternehmer tätig sein – oder doch mit Umsatzsteuer? Diese Entscheidung hat große Auswirkungen auf deine Liquidität, deine Preisgestaltung und deinen Verwaltungsaufwand.
Was ist die Kleinunternehmerregelung?
In Österreich können Selbstständige, deren Jahresumsatz die Grenze von 55.000 Euro brutto nicht überschreitet, die Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG nutzen. Das bedeutet: Du stellst Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus, musst keine USt-Voranmeldungen einreichen und hast deutlich weniger Bürokratie.
Vorteile der Kleinunternehmerregelung
Einfachheit: Keine Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA), keine Abführung an das Finanzamt, geringerer Verwaltungsaufwand.
Günstigere Preise für Privatkunden: Da du keine 20 % USt. aufschlagen musst, kannst du günstigere Endpreise anbieten – ideal für B2C-Angebote wie Yoga, Massage, persönliche Dienstleistungen.
Liquiditätsvorteil: Du behältst das gesamte Honorar, ohne einen Teil ans Finanzamt weiterleiten zu müssen.
Nachteile und Grenzen
Kein Vorsteuerabzug: Du kannst die Umsatzsteuer auf deine Betriebsausgaben (Laptop, Software, Miete, Fortbildungen) nicht zurückfordern. Bei größeren Investitionen wird das spürbar teuer.
Wachstumsgrenze: Überschreitest du die 55.000-Euro-Grenze, endet die Befreiung – je nach Höhe der Überschreitung entweder mit dem Folgejahr oder sofort für alle weiteren Umsätze. Rückwirkend werden bereits gestellte Rechnungen aber nicht umsatzsteuerpflichtig. Wie das genau funktioniert, erkläre ich weiter unten.
Einmal im 5-Jahres-Rhythmus: Der freiwillige Wechsel zurück zur Kleinunternehmerregelung ist nach einem Verzicht frühestens nach 5 Jahren möglich.
Wann lohnt sich die Regelbesteuerung?
Die Regelbesteuerung ist sinnvoll, wenn du hauptsächlich Geschäftskunden (B2B) belieferst, die selbst vorsteuerabzugsberechtigt sind. Dann spielt der Bruttopreis keine Rolle – und du profitierst vom Vorsteuerabzug auf deine eigenen Ausgaben. Auch bei geplanten größeren Investitionen (z. B. Ausrüstung, Fahrzeug, Büro) kann sich ein früher Wechsel rechnen.
Was gilt bei Überschreitung der Grenze?
Seit 2025 gilt eine Toleranzregel mit zwei Stufen:
Überschreitung um höchstens 10 % (also bis 60.500 Euro brutto): Du darfst bis zum Jahresende weiterhin Rechnungen ohne Umsatzsteuer ausstellen. Erst ab dem folgenden Jahr bist du umsatzsteuerpflichtig.
Überschreitung um mehr als 10 %: Ab dem Umsatz, mit dem du die 60.500 Euro überschreitest, sind dieser und alle weiteren Umsätze umsatzsteuerpflichtig. Die Rechnungen davor bleiben steuerfrei – es gibt keine rückwirkende Umsatzsteuerpflicht für das ganze Jahr.
Beispiel: Du hast im November 58.000 Euro Umsatz erreicht und stellst im Dezember eine Rechnung über 4.000 Euro. Damit landest du bei 62.000 Euro, also über der 10-%-Toleranz. Diese Dezember-Rechnung musst du bereits mit Umsatzsteuer ausstellen, die 58.000 Euro davor bleiben umsatzsteuerfrei. Bleibst du dagegen bei 59.000 Euro, bleibt das ganze Jahr steuerfrei und die USt-Pflicht beginnt mit 1. Jänner.
Behalte deinen Umsatz deshalb unterjährig im Blick und plane die Umstellung deiner Rechnungen rechtzeitig.
Praxis-Tipp von Klaus: Überprüfe deinen Umsatz unterjährig regelmäßig. Wenn du merkst, dass du die Grenze erreichst, plane frühzeitig die Umstellung – inklusive Anpassung deiner Rechnungsvorlagen und Preise.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze 2026 in Österreich?
Die Kleinunternehmergrenze liegt bei 55.000 Euro Jahresumsatz (brutto).
Was bedeutet die Kleinunternehmerregelung?
Du stellst Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus, gibst keine Umsatzsteuervoranmeldungen ab und kannst im Gegenzug keine Vorsteuer aus deinen Ausgaben geltend machen.
Was passiert, wenn ich die Grenze überschreite?
Eine einmalige Überschreitung um bis zu 10 Prozent innerhalb von fünf Jahren ist unschädlich. Wird die Grenze stärker überschritten, entfällt die Befreiung. Details solltest du im konkreten Fall prüfen lassen.
Wann lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?
Vor allem bei überwiegend vorsteuerabzugsberechtigten Geschäftskunden und bei größeren geplanten Investitionen. Der Verzicht bindet dich grundsätzlich für fünf Jahre.
Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweisen?
Nein. Auf der Rechnung ist ein Hinweis auf die Steuerbefreiung anzuführen. Wird trotzdem Umsatzsteuer ausgewiesen, wird sie grundsätzlich geschuldet.
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Stand: 12. September 2026. Fachlich geprüft von Klaus Brunner, Bilanzbuchhalter & Unternehmensberater. Aktualisiert am 12.09.2026: Regelung bei Überschreitung der Grenze (10-%-Toleranz) präzisiert. Rechtslage kann sich ändern – bitte die Quellen unten prüfen.
Quellen & weiterführende Links
